1.组织的政策和程序是整个内部控制系统的一部分。由政策和程序组成的控制系统是：
A.反馈控制
B.应用控制
C.前馈控制
D.执行控制
2.作为决策过程的一部分，在筛选替代的解决方案时，通常会考虑到有关强制的和难以明了的问题，以寻求效果和效率的最大平衡。当选择的行动方案符合最小限制并能解决问题时，管理者可对外说是：
A.最优化的
B.令人满意的
C.最理想的
D.最大限度的
3.内部审计适当的组织角色应当是：
A.协助外部审计人员以降低外部审计费用
B.实施调查研究以协助组织达到更有效率的运行
C.履行董事会中审计委员会的调查职能
D.履行评价职能，对组织的各项活动提供审查与评估服务
4.以下各种情况下不适合采用标准内部审计方案的是：
A.经营环境比较稳定，变动极少。
B.在多个地方进行类似经营。
C.经营环境复杂多变。
D.在同一个地点将进行后续存货审计。
5.对职务进行重新设计取得成功的关键之一是:
A.改变工作内容，以满足员工自身发展的需要
B.通过增加与所从事的工作相似的任务来扩大工作内容
C.实行职务轮换，使员工工作多样化
D.建立拥有自主权的工作团队
6.最有可能保证只按适当的金额开具工资支票的控制措施是：
A.定期核对工资单上员工的工资单
B.要求将未发出的支票交还给出纳
C.定期现场观察工资支票的发放
D.要求对员工出勤时间卡进行监督审批
7.首席审计执行官采取的以下哪项活动在IIA的道德规范内可看作是在职业上是道德的：
A.首席审计执行官决定拖延对分部的审计，以便分部经理(审计执行官的亲戚)有时间将“有些事情进行整理”;
B.首席审计执行官拒绝向作为业主之一的父亲提供有关公司的经营信息;
C.为节约公司资源，首席审计执行官限制了对国外分部的审计程序，以便从国外经理处证实没有发生主要的人事变动;
D.为节约公司资源，首席审计执行官以所有助理人员都是新人，不会从培训中受益为由，取消了所有助理人员未来2年的培训;
8.在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师：
A.因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范;
B.因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范;
C.没有违反道德规范。在任何事件上都需要对雇主忠诚;
D.没有违反道德规范。因为没有收集有关违例事件的信息。
9.某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文档资料。某内部审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么最适当的审计程序是：
A.对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额。
B.运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单，发票以及验收报告是否一致。
C.运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发。
D.对应付账款进行货币单位抽样并向供应商函证金额。
10.内部审计师想对计算机程序更改控制进行测试。下列审计步骤要证实的特定目标是：只有经过批准才能更改计算机程序(即没有未经批准的程序更改)。该公司使用自动程序库系统，内部审计师取得了不同时期程序库系统内容表的副本。这些内容表能显示出上一次程序变动的日期、程序的版本号以及程序的长度。下列最能有效地证实上述目标的审计程序是：
A.使用通用审计软件随机抽取当前应用的样本，从这些样本追踪至程序更改批准表
B.对所有程序更改申请进行抽样，从这些申请追查至适当的批准和程序库中的更改
C.使用通用审计软件比较当前程序库中的内容表和内部审计师以前得到的副本，比较并确认差异，选取差异样本进一步调查
D.获取过去六个月中由数据处理经理完成的程序设计清单，从清单中抽取样本并追查至程序更改批准表
11.作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本，并：
A.与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。
B.证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。
C.通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话。
D.与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。
12.公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。新任的审计执行官既不是注册内部审计师，也不是IIA的成员。内部审计活动的工作是严格按照审计执行官的要求开展的，而非IIA的标准。4名助理内部审计人员都是IIA的会员，但都不是注册内部审计师。依据IIA的道德规范，助理审计人员的最佳行动方案是:
A.鉴于他们都不是注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范;
B.应遵守内部审计专业实务标准;
C.必须尊重组织的法律地位和道德目标，可忽视内部审计专业实务标准;
D.必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动。
13.某银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，最佳的审计程序是：
A.对所有贷款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书。
B.抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类。
C.使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类。
D.选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续，并对申请进行审查，以确定是否有适当的抵押。
14.以下哪种情形违反了IIA道德规范?
A. 在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。
B.某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。
C.一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议
D. 在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。
15.某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存入其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是：
A.对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异
B.抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额
C.运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。
D.运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。
16.内部首席审计执行官设置了一套电算化的展开式分析表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该展开式分析表包括下列因素：
①部门经理完成利润指标的压力;
②经营活动的复杂程度;
③部门员工的胜任程度;
④部门内会计账户受主观影响的余额，例如退休后津贴等费用账户即受管理当局决策影响。
内部首席审计执行官召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由内部首席审计执行官，或者由负责具体部门审计的审计经理按高、中、低来估定。首席审计执行官对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险估计程序的陈述中，正确的是：
A.将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适当的，因为风险级别不可量化;
B.风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，所以不可能进行预期值的计算;
C.权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定;
D.通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的。
17.以下哪项是区分计算机处理和手工处理的特征：
A.计算机处理通常可以减少由于手工操作造成的计算错误
B.计算机处理的错误和异常在它们发生之后可以立即被发现
C.在手工处理的条件下，发生系统错误的可能要比计算机处理条件下大;
D.大多数计算机系统被设计出来，使得许多对审计有用的记录不存在。
18.以下哪项内容不属于定量风险评估模型的优点?
A.在评估中包括了大量风险因子。
B.为审计执行主管提供书面记录;审计执行主管必须捍卫长期审计计划。
C.为针对风险和工作重点应用权数提供了系统化方法。
D.审计执行主管无需做出有关判断。
19.某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想证实此事而采访他。这位内部审计师最适当的反应是：
A.和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。
B.将这一要求交由审计委员会或董事会处理。
C.提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。
D.以调查不全面而推托。
20.银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样?
A.所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策。
B.已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。
C.没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的原因。
D.送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。
21.内部审计师在开展工作中应保持客观性。假定首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性：
A.该奖金是由董事会或其所属的薪酬管理委员会管理的;
B.内部审计工作范围是评价内部控制而不是评价账户余额;
C.该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的;
D.以上三项都对。
22.某生产经理订购了大量原材料并要求送货至另一家他拥有的公司。该经理伪造了收货文件并批准了付款的发票。那么最可能发现这一舞弊的审计程序是：
A.对现金支出进行抽样并核对采购订单、验收报告、发票以及支票副本。
B.对现金支出进行抽样并向供应商函证采购数量、价格和送货日期。
C.观察收货场所并盘点收到的原材料，将结果与验收人员填制的验收报告相比较。
D.实施分析性测试，比较产量、材料采购量和材料存货水平并调查其差异。
23.以下哪项内容最有可能成为有效合规计划的组成因素?
A.公司在对员工进行背景检查是尽量多获取相关信息。
B.把监督计划的责任赋予内部审计部门;
C.公司应用旨在发现不恰当活动的监督系统;
D.通过录像形式一次性向员工宣传该计划;
24.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是：
A.从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。
B.向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对。
C.通过测试程序模拟正常业务处理过程。
D.使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理。
25.以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务?
A.流程设计服务;
B.培训业务;
C.协调业务;
D.合规性业务。
26.为了确认虚构的已离职雇员，应使用的计算机辅助技术是：
A.平行模拟工薪总额的计算;
B.重新计算净工资;
C.工薪扣减的例外测试;
D.标记和跟踪检查工薪标准的变动。
27.内部审计部门最近有两位审计师离开，但由于预算紧张，无法马上聘用新人，面对上述资源减少的情况，要高效完成未来业务，以下哪种做法最不可取?
A.利用目前没有被审计的业务部门的可用人员
B.在审计计划、抽样和文件处理过程中应用信息技术
C.从审计业务工作表中取消咨询业务
D.应用自我评价调查问卷来实现审计目标
28.内部审计师要确定由终端用户及局域网(lan)上的其他共享用户开发的应用系统的文档记录是否遵守公司政策时，最适当的审计程序是：
A.向终端用户发放调查问卷以测试他们对应用程序文档知识的掌握程度。
B.向终端用户发放调查问卷以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应用程序的情况。
C.随机抽取一组终端用户，检查他们计算机中储存的所有应用程序是否都与公司的政策相符。
D.随机抽取一组储存在服务器中的终端用户应用程序，检查这些应用程序是否与公司的政策相符。
29.内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠证据。审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎原则：
A.将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议;
B.辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容;
C.不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准;
D.未经业务客户同意就扩大审计工作方案，以确定误报发生的最可能情形。
30.首席审计执行官被任命参加这一评价外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人狩猎场打猎一周。该首席审计执行官应当:
A.拒绝，鉴于双方的利益冲突;
B.只要不占用工作时间就可以接受;
C.接受，理由是他们双方的有关条文均允许;
D.询问主计长，这样做是否违背公司的道德规范。