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2024年CPA注会注册会计师考试教材参考书-经济法规汇编(上下册)中国注册会计师协会 组织编写
作者:中国注册会计师协会
出版社:中国财政经济出版社
出版时间:2024年02月
开 本：128开
纸 张：胶版纸
包 装：平装-胶订
ISBN：9787522328492
丛书名：2024年注册会计师全国统一考试教材
定价:185.00
注册会计师独立审计是财会监督体系的重要组成，注册会计师行业是高端服务业重要的专业服务类别，承担着中介机构执业监督的重要使命。伴随着改革开放和社会主义市场经济体制建设的历史进程，我国注册会计师行业不断发展壮大，在全面服务国家建设、促进提高会计信息质量、维护金融安全稳定、提高资源配置效率等方面都发挥了十分重要的作用。
《中华人民共和国注册会计师法》规定，国家实行注册会计师全国统一考试制度。注册会计师全国统一考试作为注册会计师行业资格准入的重要环节，在引导会计专业人才健康成长、评价会计专业人才资质能力、建设会计专业人才队伍等方面发挥了不可替代的作用。
注册会计师全国统一考试分为专业阶段和综合阶段两个阶段。专业阶段考试设会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目，主要测试考生是否具备注册会计师执业所需要的专业知识，是否掌握基本的职业技能和职业道德。综合阶段考试设职业能力综合测试科目，分设试卷一和试卷二，主要测试考生是否具备在执业环境中综合运用专业知识，坚持正确的职业价值观、遵从职业道德规范、保持正确的职业态度，有效解决实务问题的能力。
为贯彻国家人才战略和行业人才全生命周期管理理论，落实注册会计师考试质量保证体系改革精神，体现理论性、科学性、全面性、系统性、实践性、可读性等质量要求，有效帮助考生复习备考，我会组织专家以大学会计专业等相关专业应当掌握的专业知识为基准，编写了专业阶段考试6个科目的辅导教材，选编了《经济法规汇编》，还分科目汇编了近5年专业阶段和综合阶段考试的试题。
本套辅导教材以及相关用书，不是注册会计师全国统一考试的指定用书。对于其中存在的疏漏和错误之处，欢迎读者指正。
中国注册会计师协会
2024年2月

【上册】
一、会计审计参考法规
1.中华人民共和国会计法
2017年11月4日 第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十次会议
·（1）
《关于修改《中华人民共和国会计法》等十一部法律的决定》第二次修正
2.企业财务会计报告条例
2006年6月21日 国务院令第287号
（7）
3.企业会计准则解释第 1号
财会〔2007〕14 号
（12）
4.企业会计准则解释第 2号
财会〔2008〕11 号
（15）
5.企业会计准则解释第3号
財会〔2009〕8 号
（17）
6.企业会计准则解释第 4 号
财会〔2010〕15 号
（20）
7.企业会计准则解释第5号财会〔2012〕19 号
（23）
8.企业会计准则解释第 6号
财会〔2014〕1号
（25）
9.关于印发《金融负债与权益工具的区分及相关会计处理规定》的通知财会〔2014〕13 号
（26）
10.企业会计准则解释第7号
财会〔2015〕19 号
（34）
11.企业会计准则解释第8号
财会〔2015〕23 号
（38）
12.增值税会计处理规定
财会〔2016〕22 号
（40）
13.企业会计准则解释第9号--关于权益法下有关投资净损失的会计处理财会〔2017〕16 号
（45）
14.企业会计准则解释第 10号——关于以使用固定资产产生的收入为基础的折旧方法财会〔2017〕17 号
（46）
15.企业会计准则解释第11号--关于以使用无形资产产生的收入为基础的摊销方法财会〔2017〕18 号
（47）
16.企业会计准则解释第12号--关于关键管理人员服务的提供方与接受方是否为关联方
财会〔2017〕19 号
（48）
17.企业会计准则解释第 13 号
财会〔2019〕21 号
（49）
18.永续债相关会计处理的规定
财会〔2019〕2 号
（51）
19.关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知
（53）
财会〔2019〕6号
财会〔2019〕16 号
（53）
20.关于修订印发合并财务报表格式（2019版）的通知
（54）
21.关于印发《碳排放权交易有关会计处理暂行规定》的通知财会〔2019〕22 号
22.企业会计准则解释第14号
（56）
财会〔2021〕1 号
（60）
23.关于严格执行企业会计准则 切实加强企业2020年年报工作的通知财会〔2021〕2 号
（64）
24.企业会计准则解释第 15 号
财会〔2021〕35 号
25.关于严格执行企业会计准则 切实做好企业2021年年报工作的通知财会〔2021〕32 号
（66）
（72）
26.企业会计准则解释第 16 号
财会〔2022〕31 号
27.关于严格执行企业会计准则切实做好企业2022年年报工作的通知工
（74）
财会〔2022〕32 号
28.企业数据资源相关会计处理暂行规定
财会〔2023〕11 号
（81）
29.企业会计准则解释第 17 号
（85）
财会〔2023〕21 号
30.政府会计准则第1号--存货、政府会计准则第2号--投资、政府会计准则第3号--固定资产、政府会计准则第4号--无形资产财会〔2016〕12 号
（88）
31.《政府会计准则第 3号——固定资产》应用指南财会〔2017〕4 号
（98）
32.政府会计准则第 5号——公共基础设施财会〔2017〕11 号
（100）
33.政府会计准则第6号--政府储备物资财会〔2017〕23 号
（104）
34.政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表财会〔2017〕25 号
（106）
35.民间非营利组织会计制度
财会〔2004〕7 号
（107）
36.政府会计准则第 7 号——会计调整财会〔2018〕28 号
（120）
37.政府会计准则第 8 号——负债财会〔2018〕31 号
（124）
38.政府会计准则第 9 号——财务报表编制和列报财会〔2018〕37 号
（128）
39.政府会计准则制度解释第 1 号财会〔2019〕13 号
（137）
40.政府会计准则第 10号——政府和社会资本合作项目合同财会〔2019〕23 号
（142）
41.政府会计准则制度解释第 2号
财会〔2019〕24 号
（146）
42.《民间非营利组织会计制度》若干问题的解释财会〔2020〕9号
（151）
43.政府会计准则制度解释第3号
财会〔2020〕15 号
（155）
44.《政府会计准则第 10 号——政府和社会资本合作项目合同》应用指南财会〔2020〕19 号
（158）
45.政府会计准则制度解释第4号
财会〔2021〕33 号
（165）
46.政府会计准则制度解释第5号
财会〔2022〕25 号
（171）
47.关于进一步加强市政基础设施政府会计核算的通知财会〔2022〕38 号
（174）
48.政府会计准则制度解释第6号
（178）
财会〔2023〕18 号
49.关于印发《会计人员职业道德规范》的通知财会〔2023〕1 号
（181）
二、经济法参考法规
1.中华人民共和国民法典
2020 年5月28日 第十三届全国人民代表大会第三次会议通过
（182）
2.中华人民共和国土地管理法
2019年8月26日 第十三届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议《关于
修改《中华人民共和国土地管理法》、《中华人民共和国城市房地产管理法
的决定》第三次修正
（281）
3.中华人民共和国城市房地产管理法
2019 年8月26日 第十三届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议《关于修改《中华人民共和国土地管理法》、《中华人民共和国城市房地产管理法）
的决定》第三次修正
（2924.中华人民共和国农村土地承包法
2018年12月29日 第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议《关于修改《中华人民共和国农村土地承包法》的决定》第二次修正
（298）
5.不动产登记暂行条例
2019年3月24 日《国务院关于修改部分行政法规的决定》修订
（305）
6.最高人民法院关于适用《中华人民共和国民法典》总则编若干问题的解释2021 年 12月30日 最高人民法院审判委员会第 1861 次会议通过法释〔2022〕6号
（309）
7.最高人民法院关于适用《中华人民共和国民法典》时间效力的若干规定2020年12月14日 最高人民法院审判委员会第 1821次会议通过法释〔2020〕15 号
（314）
8.最高人民法院关于审理民事案件适用诉讼时效制度若干问题的规定2020年12月23日 最高人民法院审判委员会第1823次会议通过《最高人民法院关于修改《最高人民法院关于在民事审判工作中适用《中华人民共和国工会法》若干问题的解释》等二十七件民事类司法解释的决定》修正法释〔2020〕17 号
（316）
9.最高人民法院关于适用《中华人民共和国民法典》物权编的解释（一）
2020 年12月25日 最高人民法院审判委员会第 1825 次会议通过法释〔2020〕24 号
（319）
10.最高人民法院关于适用《中华人民共和国民法典》有关担保制度的解释2020 年 12 月25日 最高人民法院审判委员会第 1824 次会议通过法释〔2020〕28 号
（321）
11.最高人民法院关于适用《中华人民共和国民法典》合同编通则若干问题的解释2023 年 12月4日 最高人民法院审判委员会第 1889 次会议通过
（333）
法释〔2023〕13 号
12.最高人民法院关于审理涉及农村土地承包纠纷案件适用法律问题的解释2020 年 12月23 日 最高人民法院审判委员会第 1823 次会议通过《最高人民法院关于修改《最高人民法院关于在民事审判工作中适用《中华人民共和国工会法》若干问题的解释》等二十七件民事类司法解释的决定》修正法释〔2020〕17 号
（346）
2020年12月23日 最高人民法院审判委员会第1823次会议通过《最高人民
法院关于修改《最高人民法院关于在民事审判工作中适用《中华人民共和国
工会法》若干问题的解释〉等二十七件民事类司法解释的决定》修正
法释〔2020〕17 号
（349）
14.最高人民法院关于审理买卖合同纠纷案件适用法律问题的解释2020 年12月23日 最高人民法院审判委员会第 1823 次会议通过《最高人民法院关于修改《最高人民法院关于在民事审判工作中适用《中华人民共和国工会法》若干问题的解释》等二十七件民事类司法解释的决定》修正法释〔2020〕17 号
（352）
15.最高人民法院关于审理商品房买卖合同纠纷案件适用法律若干问题的解释2020年12月23日 最高人民法院审判委员会第1823次会议通过《最高人民法院关于修改《最高人民法院关于在民事审判工作中适用《中华人民共和国工会法》若干问题的解释》等二十七件民事类司法解释的决定》修正法释〔2020〕17 号
（356）
16.最高人民法院关于审理城镇房屋租赁合同纠纷案件具体应用法律若干问题的解释2020年12月23日 最高人民法院审判委员会第1823次会议通过《最高人民法院关于修改《最高人民法院关于在民事审判工作中适用《中华人民共和国工会法》若干问题的解释》等二十七件民事类司法解释的决定》修正法释〔2020〕17 号
（359）
17.最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释（一）
2020 年 12 月 25日 最高人民法院审判委员会第 1825 次会议通过
（360）
法释〔2020〕25 号
18.最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定2020年12月23日 最高人民法院审判委员会第 1823 次会议通过《最高人民法院关于修改《最高人民法院关于在民事审判工作中适用《中华人民共和国工会法》若干问题的解释》等二十七件民事类司法解释的决定》第二次修正法释〔2020〕17号
（365）
19.中华人民共和国合伙企业法
（369）
2006年8月27日 第十届全国人民代表大会常务委员会第二十三次会议修订20.中华人民共和国公司法
（379）
2023 年 12 月 29 日 第十四届全国人民代表大会常务委员会第七次会议第二次修订中华人民共和国主席令第 15 号
21.最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定（一）
2014 年2月 17 日 最高人民法院审判委员会第 1607 次会议通过《关于修改关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定的决定》修正法释〔2014〕2 号
（407）
2020 年 12月23日 最高人民法院审判委员会第 1823 次会议通过《最高人民
法院关于修改《最高人民法院关于破产企业国有划拨土地使用权应否列入破
产财产等问题的批复》等二十九件商事类司法解释的决定》第二次修正
法释〔2020〕18 号
（408）
23.最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定（三）
2020年12月23日 最高人民法院审判委员会第1823次会议通过《最高人民法院关于修改《最高人民法院关于破产企业国有划拨土地使用权应否列入破产财产等问题的批复》等二十九件商事类司法解释的决定》第二次修正法释〔2020〕18 号
（411）
24.最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定（四）
2020年12月23日 最高人民法院审判委员会第1823次会议通过《最高人民法院关于修改《最高人民法院关于破产企业国有划拨土地使用权应否列入破产财产等问题的批复》等二十九件商事类司法解释的决定》修正法释〔2020〕18 号
（415）
25.最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定（五）
2020年12月23日 最高人民法院审判委员会第1823次会议通过《最高人民法院关于修改《最高人民法院关于破产企业国有划拨土地使用权应否列入破产财产等问题的批复》等二十九件商事类司法解释的决定》修正法释〔2020〕18 号
（418）
26.最高人民法院关于审理涉及会计师事务所在审计业务活动中民事侵权赔偿案件的若干规定
2007年6月4日 由最高人民法院审判委员会第1428次会议通过法释〔2007〕12 号
（419）
27.国务院关于开展优先股试点的指导意见
2013年11月30日 国发〔2013〕46号
（421）
28.优先股试点管理办法
2023 年2月17日 中国证券监督管理委员会令第209 号29.企业信息公示暂行条例
（431）（423）
2014年8月27日 国务院令第654 号2021年7月27日 国务院令第746号
（434）
2023 年12 月15日 中国证券监督管理委员会公告 2023 年第62 号
（440）
32.上市公司股东大会规则
2022 年1月5日 中国证券监督管理委员会公告 2022 年第 13号
（465）
2023 年8月1日 中国证券监督管理委员会令第 220 号
（471）（479）
30.中华人民共和国市场主体登记管理条例
31.上市公司章程指引
33.上市公司独立董事管理办法
34.中华人民共和国证券法
2019年12月28日 中华人民共和国主席令第37号35.最高人民法院关于审理证券市场虚假陈述侵权民事赔偿案件的若干规定2021年12月30日 最高人民法院审判委员会第1860次会议通过法释〔2022〕2 号
（508）
36.最高人民法院、最高人民检察院关于办理内幕交易、泄露内幕信息刑事案件
具体应用法律若干问题的解释
2012 年2月27日
最高人民检察院第十一届检察委员会第 72 次会议通过
法释〔2012〕6 号
（514）
37.最高人民法院关于证券纠纷代表人诉讼若干问题的规定2020 年7月23日 最高人民法院审判委员会第 1808 次会议通过法释〔2020〕5 号
（516）
38.中华人民共和国国库券条例
2011年1月8日 国务院令第588号
（521）
39.企业债券管理条例
2011年1月8日 国务院令第588号
（521）
40.首次公开发行股票注册管理办法
2023 年2月17日 中国证券监督管理委员会令第205 号
（524）
41.上市公司证券发行注册管理办法2023年2月17日 中国证券监督管理委员会令第 206号
（534）
42.证券发行上市保荐业务管理办法
2023 年2月17日 中国证券监督管理委员会令第 207号
（545）
43.证券发行与承销管理办法
2023年2月17日 中国证券监督管理委员会令第208 号
（557）
44.上市公司信息披露管理办法
2021年3月18日 中国证券监督管理委员会令第 182号
（566）
45.上市公司收购管理办法
（575）
2020年3月20日 中国证券监督管理委员会令第166号46.上市公司重大资产重组管理办法
（591）
47.公司债券发行与交易管理办法
2023 年2月17日 中国证券监督管理委员会令第214 号
（604）
48.存托凭证发行与交易管理办法（试行）
2023 年10月20日 中国证券监督管理委员会令第 222 号
（615）
49.创业板上市公司持续监管办法（试行）
2023年2月17日 中国证券监督管理委员会令第215 号
（624）
50.科创板上市公司持续监管办法（试行）
2020年6月12日 中国证券监督管理委员会令第169号
（627）
51.北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票注册管理办法（试行）
2019年3月1日 中国证券监督管理委员会令第154 号
（630）
2023年2月17日 中国证券监督管理委员会令第210 号52.北京证券交易所上市公司证券发行注册管理办法（试行）
53.北京证券交易所上市公司持续监管办法（试行）
2023年2月17日 中国证券监督管理委员会令第211 号
（638）（648）
2021年10月30日 中国证券监督管理委员会令第189号54.国务院关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定
2013年12月13日 国发〔2013〕49号
（651）
55.非上市公众公司监督管理办法
2023 年2月 17 日 中国证券监督管理委员会令第 212 号
（653）
56.非上市公众公司信息披露管理办法
2021 年 10月30日 中国证券监督管理委员会令第 191 号
（661）
57.非上市公众公司收购管理办法
2020年3月20日 中国证券监督管理委员会令第166号
（670）
58.非上市公众公司重大资产重组管理办法
2023年2月17日 中国证券监督管理委员会令第 213号
（676）
59.证券交易所管理办法
（683）
2021年10月30日 中国证券监督管理委员会令第192号60.证券登记结算管理办法
2022年5月20日 中国证券监督管理委员会令第197号
（695）
61.信息披露违法行为行政责任认定规则
2011年4月29日 中国证券监督管理委员会公告2011 年第 11 号
（706）
62.关于北京证券交易所上市公司转板的指导意见2023年8月10日 中国证券监督管理委员会公告 2023年第50号
（710）
63.上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规则2022年1月5日 中国证券监督管理委员会公告2022年第19号
（712）
64.欺诈发行上市股票责令回购实施办法（试行）
2023年2月17日 中国证券监督管理委员会令第216号
（713）
65.中华人民共和国企业破产法
2006年8月27日 第十届全国人民代表大会常务委员会第二十三次会议
（715）
66.最高人民法院关于适用《中华人民共和国企业破产法》若干问题的规定（一）
2011 年8月29日 最高人民法院审判委员会第 1527 次会议通过通过
（729）
67.最高人民法院关于适用《中华人民共和国企业破产法》若干问题的规定（二）
2020 年 12月23 日 最高人民法院审判委员会第 1823次会议通过《最高人民法院关于修改《最高人民法院关于破产企业国有划拨土地使用权应否列入破产财产等问题的批复》等二十九件商事类司法解释的决定》修正法释〔2020〕18 号
（730）
68.最高人民法院关于适用《中华人民共和国企业破产法》若干问题的规定（三）
2020 年 12月 23日 最高人民法院审判委员会第 1823 次会议通过《最高人民法院关于修改《最高人民法院关于破产企业国有划拨土地使用权应否列入破产财产等问题的批复》等二十九件商事类司法解释的决定》修正法释〔2020〕18 号
（737）
69.中华人民共和国票据法
2004年8月28日 第十届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改《中华人民共和国票据法》的决定》修订.
70.最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定
（739）
2020年12月23日 最高人民法院审判委员会第1823次会议通过《最高人民
法院关于修改《最高人民法院关于破产企业国有划拨土地使用权应否列入破产
财产等问题的批复》等二十九件商事类司法解释的决定》修正
法释〔2020〕18 号
（748）
71.票据管理实施办法
2011年1月8日 国务院令第588 号
（755）
72.商业汇票承兑、贴现与再贴现管理办法
2022年11月11日 中国人民银行 中国银行保险监督管理委员会令第4号……（757）
73.支付结算办法
1997年9月19日 银发〔1997〕393号
（760）
74.人民币银行结算账户管理办法
2003 年 4 月 10 日 中国人民银行令第 5 号（部分条款由中国人民银行令〔2019〕
第1号《中国人民银行关于取消企业银行账户许可有关事宜的决定》修改）
（788）
75.非金融机构支付服务管理办法
2010年6月14日 中国人民银行令第2号（由中国人民银行令[2020〕第2号
《中国人民银行关于修改《教育储蓄管理办法》等规章的决定》修改》
（797）
76.中华人民共和国企业国有资产管理法
2008 年 10 月28 日 第十一届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过……（804）
77.国有资产评估管理办法
2020年11月29日 国务院令第 732号
（811）
78.企业国有资产产权登记管理办法
1996年1月25日 国务院令第192号
（815）
79.中华人民共和国反垄断法
2022 年6月24 日 根据第十三届全国人民代表大会常务委员会第三十五次会议《关于修改《中华人民共和国反垄断法》的决定》修正中华人民共和国主席令第 116号
（816）
80.国务院关于经营者集中申报标准的规定
2018年9月18日 国务院令第 703 号
（824）
81.关于相关市场界定的指南82.中华人民共和国外商投资法
83.中华人民共和国外商投资法实施条例
2009年7月6日 国反垄发〔2009〕3号
（825）
2019年3月15日 第十三届全国人民代表大会第二次会议通过
（828）（831）
2019年12月26日 国务院令第723号
84.关于适用《中华人民共和国外商投资法》若干问题的解释2019年12月16日 最高人民法院审判委员会第 1787 次会议通过法释〔2019〕20 号
85.外商投资信息报告办法
（838）（837）
2019 年12月30日 商务部 市场监管总局令第 2 号86.关于建立外国投资者并购境内企业安全审查制度的通知2011年2月3日 国办发〔2011〕6号
（841）
87.实施外国投资者并购境内企业安全审查制度的规定2011年8月25日 商务部公告 2011 年第53 号
（843）
88.自由贸易试验区外商投资国家安全审查试行办法
2015年4月8日 国办发〔2015〕24 号
（845）
89.境外投资管理办法
2014年9月6日 商务部令第3号
（847）
90.企业境外投资管理办法
2017年12月26日 发改委令第11号
（851）
91.境内机构境外直接投资外汇管理规定2009年7月13日 汇发〔2009〕30号
（858）
92.中华人民共和国对外贸易法
2022年12月30日 中华人民共和国主席令第 128 号
（861）
93.中华人民共和国反倾销条例
2004年3月31日 国务院令第401号
（868）
94.中华人民共和国反补贴条例
2004年3月31日 国务院令第402号
（874）
95.中华人民共和国保障措施条例
（880）
2004年3月31日 国务院令第403号96.中华人民共和国技术进出口管理条例
（883）
2020年11月29日 国务院令第732号97.中华人民共和国货物进出口管理条例2001年12月10日 国务院令第332号
（887）
98.货物自动进口许可管理办法
2018年10月10日 商务部令第7号
（893）
99.对外贸易壁垒调查规则
（895）
100.技术进出口合同登记管理办法2005年2月2日 商务部令第4号
（898）
101.中华人民共和国外汇管理条例2009年2月1日 商务部令第3号
（900）
102.结汇、售汇及付汇管理规定
2008年8月1日 国务院令第532号
（905）
103.个人外汇管理办法
中国人民银行令第3号
104.外债登记管理办法
2006 年 12月25日
1996年6月20日 银发〔1996〕210号
（910）
2013年4月28日 汇发〔2013〕19号〔部分条款由《国家外汇管理局关于废止和修改涉及注册资本登记制度改革相关规范性文件的通知》
（913）
（汇发〔2015〕20 号）修改
105.跨境担保外汇管理规定
2014年5月12日 汇发〔2014〕29号
（916）
106.外商投资安全审查办法
2020 年12 月19日 国家发展和改革委员会 商务部令第 37 号
（919）
三、税法参考法规
（一）税法概论
（923）
1.国务院办公厅转发国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围意见的通知
1996年1月24日 国办发[1996〕4号
（923）
2.关于所得税收入分享体制改革后税收征收管理范围的通知2002年1月16日 国税发〔2002〕8号
（924）
3.关于纳税人权利与义务的公告
2009年11月6日 国家税务总局公告2009年第1号（部分条款由国家税务总局公告2018 年第31号--税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告修改）……（925）
4.涉税专业服务监管办法（试行）
2019年12月27日 国家税务总局公告2019年第43号
（930）
5.关于《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约》
对我国生效并对部分税收协定开始适用的公告
（933）
2022年8月1日 国家税务总局公告 2022年第16号6.关于《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约》
适用中国与保加利亚等国双边税收协定的公告
2023年5月31日 国家税务总局公告 2023 年第9号
（935）
（二）增值税法
（936）
1.中华人民共和国增值税暂行条例
（936）
2017年11月19日 国务院令第691号2.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
（939）
2011年10月28日 财政部令第65 号
3.关于固定资产进项税额抵扣问题的通知
2009年9月9日 财税〔2009〕113号
（944）
4.增值税一般纳税人登记管理办法
（944）
2017 年12月29日 国家税务总局令第 43 号5.关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告2010年9月8日 国家税务总局公告 2010 年第 13 号
（947）
6.关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告2011年2月18日 国家税务总局公告 2011年第13号
（948）
7.关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告2013年3月13日 国家税务总局公告 2013 年第 12 号
（948）
8.关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知2013年12月12日 財税〔2013〕106号
（956）
9.邮政企业增值税征收管理暂行办法
2014年1月20日 国家税务总局公告2014年第5号
（957）
10.铁路运输企业增值税征收管理暂行办法2014年1月20日 国家税务总局公告2014年第6号
（959）
11.电信企业增值税征收管理暂行办法
2014年5月14日 国家税务总局公告2014年第26号
（960）
12.关于全面推开营业税改征增值税试点的通知
（962）
2016年3月31日 财税〔2016〕36号13.关于进一步明确营改增有关征管问题的公告2017年4月20日 国家税务总局公告2017年第11号
（963）
14.关于简并增值税税率有关政策的通知
（964）
2017年4月28日 财税〔2017〕37号15.国务院关于废止《中华人民共和国营业税暂行条例》和修改《中华人民共和国增值税暂行条例》的决定
（967）
2017年11月19日 国务院令第691号16.增值税一般纳税人登记管理办法
（972）
2017年12月29日 国家税务总局令第43号17.关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告2019 年 4 月 30日 国家税务总局公告 2019 年第 20 号
（973）
18.关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告19.关于资源综合利用增值税政策的公告20.关于增值税发票管理等有关事项的公告2019年9月16日 国家税务总局公告2019 年第 31 号
（979）
2019年10月24日 财政部 税务总局公告 2019年第 90 号
（986）（987）
21.关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告2019年10月9日 国家税务总局公告 2019 年第 33号
（989）
2019年9月30日 财政部 税务总局公告 2019 年第 87号22.关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告
2019年12月31日 国家税务总局公告2019年第45号
（990）
23.关于开展网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票试点工作的通知
（994）
24.关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告2019年12831日 税总函（2019〕405号
（996）
2020年1月20日 财政部 税务总局公告2020年第2号
25.关于二手车经销有关增值税政策的公告2020 年4月8日 财政部 税务总局公告 2020 年第 17 号
（997）
26.关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告2020 年4月20日 财政部 税务总局公告 2020 年第 22 号
（997）
27.关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告2020年4月23日 国家税务总局公告2020年第9号
（997）
28.关于海南离岛旅客免税购物政策的公告2020 年6月29日 财政部 海关总署 税务总局公告 2020 年第 33号
（999）
29.海南离岛免税店销售离岛免税商品免征增值税和消费税管理办法2020 年9月 29 日 国家税务总局公告 2020 年第 16 号
（1002）
30.关于铁路运输企业汇总缴纳增值税的通知2020年10月30日 财税〔2020〕56号
（1003）
31.关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告2020 年9月29日 财政部 税务总局公告 2020 年第 40 号
（1004）
32.关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告2020年 12月20日 国家税务总局公告 2020 年第 22 号
（1004）
33.关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告2022年3月3日 财政部 税务总局公告 2022 年第 11号
（1006）
34.关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告2022年3月21日 财政部 税务总局公告 2022 年第 14 号
（1009）（1006）
35.关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告36.关于快递收派服务免征增值税政策的公告2022年3月24日 财政部 税务总局公告 2022 年第 15 号
（1009）
37.关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告2022 年4月29日 财政部 税务总局公告 2022 年第 18 号
（1009）
2022 年6月7日 财政部 税务总局公告 2022 年第 21 号38.财政部 海关总署 税务总局关于国家综合性消防救援队伍进口税收政策的通知
（1010）
2023年10月 23日 财关税〔2023〕17号39.关于延续实施支持文化企业发展增值税政策的公告2023 年9月22日 财政部 税务总局公告 2023 年第 61 号
（1015）
40.关于延续实施二手车经销有关增值税政策的公告2023 年9月22日 财政部 税务总局公告 2023 年第 63 号
（1015）
41.关于延续实施小额贷款公司有关税收优惠政策的公告
2023 年9月 24日 财政部 税务总局公告 2023 年第 54 号
（1016）
42.关于延续实施中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款增值税政策的公告2023 年9月26日 财政部 税务总局公告 2023 年第 66 号
（1016）
43.关于延续实施医疗服务免征增值税等政策的公告2023 年9月 26日 财政部 税务总局公告 2023 年第 68 号
（1018）
44.关于延续实施金融机构农户贷款利息收入免征增值税政策的公告2023 年9月 26 日 财政部 税务总局公告 2023 年第 67 号
（1018）
45.关于延续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业有关税收政策的公告
2023 年10月 23日 财政部 税务总局 中央宣传部公告 2023 年第 71 号
（1019）
46.关于延续实施边销茶增值税政策的公告
2023年9月22日 财政部 税务总局公告 2023年第59号
（1020）
47.关于延续实施宣传文化增值税优惠政策的公告2023年9月22日 财政部 税务总局公告 2023年第60号
（1020）
48.关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告2023 年9月3日 财政部 税务总局公告 2023 年第 43 号
（1023）（1022）
（三）消费税法
1.中华人民共和国消费税暂行条例
（1023）
2.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则
3.关于加强白酒消费税征收管理的通知
2008年11月10日 国务院令第 539号2008 年12月 15日 财政部 国家税务总局令第 51 号
（1026）（1030）
2009年7月17日 国税函〔2009〕380号4.关于消费税纳税人总分支机构汇总缴纳消费税有关政策的通知2012年4月13日 财税（2012〕42号
（1031）
5.关于继续提高成品油消费税的通知
2015年1月26日 财税〔2015〕11号
（1032）（1032）
6.关于调整消费税纳税申报有关事项的公告
7.关于调整卷烟消费税的通知
2015年5月4日 国家税务总局公告2015年第32号
（1034）
8.卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法2015年5月7日 财税〔2015〕60号
（1034）
9.关于对超豪华小汽车加征消费税有关事项的通知2011年10月27日 国家税务总局令第26号
（1041）
10.关于对电子烟征收消费税的公告
2016年11月30日 财税〔2016〕129号
（1042）
2022年10月2日 财政部 海关总署 税务总局公告 2022 年第 33号11.关于电子烟消费税征收管理有关事项的公告2022年10月25日 国家税务总局公告2022年第22号
（1044）
12.关于部分成品油消费税政策执行口径的公告2023年6月30日 财政部 税务总局公告 2023 年第 11号
（1046）
13.关于继续对废矿物油再生油品免征消费税的公告2023年9月27日 财政部 税务总局公告 2023年第69号
（1046）
（四）企业所得税法
（1047）（1047）
1.中华人民共和国企业所得税法
2.中华人民共和国企业所得税法实施条例2007年3月16日 中华人民共和国主席令第63号2007+1286日 国务院令第512号
（1053）（1068）
3.关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知
（1068）
2008年2月20日 财税〔2008〕21号4.关于合伙企业合伙人所得税问题的通知
（1069）
2008年12月23日财税（2008〕159号5.非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法
（1072）
2009年1月9日 国税发（2009〕3号
6.关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知7.关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知2009年4月30日 财税（2009〕59号
（1076）
2009年11月 11 日财税〔2009〕122号
（1076）
8.关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知2010年2月22日 国税函〔2010〕79号2010年11月9日 国家税务总局公告2010年第24号
（1078）
9.关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告
（1078）
10.企业资产损失所得税税前扣除管理办法2011年3月31日 国家税务总局公告2011年第25号
（1085）
11.关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告工2011年5月11日 国家税务总局公告2011年第30号12.关于企业所得税若干问题的公告
2011年6月9日 国家税务总局公告2011年第34号
（1087）（1087）（1085）
13.财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知2011年11829日财税（2011）117号
（1088）
14.关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告2012年5月23日 国家税务总局公告 2012年第18号15.关于企业所得税核定征收有关问题的公告2012年6819日 国家税务总局公告2012年第27号16.关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告增2013年2月19日 国家税务总局公告 2013年第9号
（1088）
17.财政部 国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知2013年9月29日 财税〔2013〕70号
（1089）
18.关于企业维简费支出企业所得税税前扣除问题的公告2013年11月28日 国家税务总局公告 2013年第67号
（1089）
19.关于依据实际管理机构标准实施居民企业认定有关问题的公告2014年1月29日 国家税务总局公告2014年第9号
（1090）
20.企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告2014 年 3月17日 国家税务总局公告 2014 年第 18 号
（1090）
21.关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告2014年4月19日 国家税务总局公告 2014年第 23号
（1091）
22.关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告2014 年5月 28日 家税务总局公告 2014 年第 29 号23.财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知
（1093）（1092）
2014年10月20日财税〔2014〕75号24.关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类.2017年版）
的公告
（1094）
2017 年 12 月 29 日 国家税务总局公告 2017 年第 54 号25.财政部 税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知
2017年5月2日财税（2017〕34号
（1094）（1095）
26.高新技术企业认定管理办法
2017年11月2日财税（2017〕79号2016年1月29日 国科发火〔2016〕32号27.财政部 税务总局 商务部科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知
（1098）（1100）
29.关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告28.财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知2017年5月27日 财税〔2017〕41号
（1100）
2017年 11月8日 国家税务总局公告 2017年第 40 号30.财政部税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知2017年6月6日 财税（2017）43号……
（1103）（1102）
31.关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告2019年4月2日 财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第49号
（1103）（1104）
32.关于铁路债券利息收入所得税政策的公告2019年4月16日 财政部 税务总局公告2019年第57号33.关于永续债企业所得税政策问题的公告2019年4月16日 财政部 税务总局公告 2019年第 64 号34.关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告2019年5月17日财政部 税务总局公告 2019年第68 号
（1105）（1105）
35.关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告2019 年 12月9日 国家税务总局公告 2019 年第41 号
36.财政部 税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告
2020 年 5月13 日
财政部公告 2020 年第 27 号
（1165）
37.财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告
2020年4月23日 财政部公告 2020年第23号
（1168）
38.财政部税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知2020年6月23日 财税〔2020〕31号
（1169）
39.关于集成电路设计企业和软件企业2019年度企业所得税汇算清缴适用政策的公告
2020年5月29日 财政部 税务总局公告2020年第29号
（1170）
40.关于修订《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类.
（1170）
2018 年版）》等报表的公告
41.关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告2020年6月29日 国家税务总局公告 2020年第 12 号2020年11月27日 财政部 税务总局公告2020年第43号
（1209）
42.关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告2020年12月11日 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告财
（1209）
2020 年第 45 号
（1211）
43.关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告2020年12月30日 国家税务总局公告2020年第24号44.关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告2022年3月2日 财政部 税务总局公告2022年第 12 号
（1211）
45.关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告
（1212）
2022 年3月 14日 财政部 税务总局公告 2022 年第 13 号
（1212）
46.关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告
（1213）
2022 年3 月23日 财政部 税务总局 科技部公告 2022 年第 16号47.关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告2022年9月22日 财政部 税务总局 科技部公告 2022 年第28 号
（1213）
48.关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告2022年9月30日 财政部 税务总局公告 2022 年第 32号
（1214）
49.关于延续实施支持农村金融发展企业所得税政策的公告2023年9月25日 财政部 税务总局公告 2023年第55 号50.关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的公告
（1215）
2023年9月25日财政部 税务总局 民政部公告2023年第57号51.关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告2023年8月24日 财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2023 年第 38 号
（1216）
52.关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告
（1216）
2023 年8月 18日 财政部 税务总局公告 2023 年第 37 号53.关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告
2023年3月27日 国家税务总局公告2023年第6号
（1217）
54.关于延续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业有关税收政策的公告媒2023+108238 财政部 税务8局 央宣传部公告 2023+第71 号….（1218）
55.关于铁路债券利息收入所得税政策的公告
2023 年9 月 25 日 财政部 税务总局公告 2023 年第 64 号
（1219）
56.关于继续实施农村饮水安全工程税收优惠政策的公告
（1219）
57.关于保险保障基金有关税收政策的通知2023年9月22日 财政部 税务总局公告 2023 年第 58 号
（1220）
2023年9月22日财税（2023〕44 号58.关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告工2023年9月12日 财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部公告财2023 年第 44 号
（1221）
59.关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告2023年6月21日 国家税务总局 财政部公告2023年第11号
（1222）
60.关于继续实施创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告
（1223）
2023年8月21日财政部 税务总局 中国证监会公告2023年第22号
（1222）
61.关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告工
（1224）
2023 年 8 月2日 财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号（五）个人所得税法
1.中华人民共和国个人所得税法
（1224）
2018年8月31日 第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议第七次修正
（1229）
2.财政部 国家税务总局关于严格执行个人所得税费用扣除标准和不征税项目的通知
2004年2月6日 财税〔2004〕40号
（1230）
3.关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知2005年1月21日 国税发〔2005〕9号
（1231）
4.财政部 国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复2005年6月2日 财税（2005〕94号
（1231）
5.个人所得税管理办法
2005年7月6日 国税发〔2005〕120号6.关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复
（1239）
7.关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知2005年7月7日 国税函（2005〕715号
（1239）
2006年7月18日 国税发〔2006〕108号
（1242）
8.关于明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知2006年12月15日 国税函〔2006〕1200号
（1243）
9.国务院关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定10.关于个人所得税工资薪金所得减除费用标准政策衔接问题的通知工2008 年28 18 日 国务院令（2008）519 号
2008年2月20日 国税发〔2008〕20号
（1243）
11.关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知2010年5月31日 国税发〔2010〕54号
（1244）
12.关于进一步做好个人所得税完税凭证开具工作的通知2010年6月28日 国税发〔2010〕63号
（1247）
13.关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告2010 年 12月 14日 国家税务总局公告 2010 年第 27 号
（1248）
14.关于个人提前退休取得补贴收入个人所得税问题的公告2011年1月17日 国家税务总局公告2011年第6号
（1249）
15.全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定2011 年6月30日 中华人民共和国主席令第 48 号
（1250）
16.国务院关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定2011年7月19日 国务院令第600 号
（1251）
17.财政部 国家税务总局关于调整个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知
（1256）
2011年7月29日 财税〔2011〕62号18.财政部 国家税务总局 证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知
（1257）
2012年11月16日 财税〔2012〕85号19.关于律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告2012年12月7日 国家税务总局公告2012年第53号
（1258）
20.财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知2013年2月6日 财税〔2013〕5号
（1259）
21.关于个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人所得税问题的公告2014 年4 月23日 国家税务总局公告 2014 年第 25 号
（1260）（1259）
22.关于发布个人所得税申报表的公告
2013年4月27日 国家税务总局公告2013年第21 号23.财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知
（1260）
2014年10月31日 财税〔2014〕81号
（1262）
25.财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知24.股权转让所得个人所得税管理办法（试行）
2014年12月7日 国家税务总局公告2014年第67号
（1266）
2015年3月30日 财税〔2015〕41 号26.财政部 国家税务总局 证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知
2015 年 9月 7日
财税〔2015〕101 号
（1266）
27.关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告2015 年 11 月16日
国家税务总局公告 2015 年第 80 号
（1267）
28.财政部 税务总局 保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到
全国范围实施的通知
2017年4月28日 財税〔2017〕39号
（1268）
29.财政部税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告2019年12月7日 财政部 税务总局公告 2019 年第 94 号
（1270）
30.国家发展改革委办公厅 国家税务总局办公厅关于加强个人所得税纳税信用建设的通知
2019年8月20日 发改办财金规〔2019〕860 号
（1271）
31.财政部 税务总局 证监会关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告
2019年7月12日 财政部公告 2019年第78 号
（1273）
32.关于在中国境内无住所的个人居住时间判定标准的公告2019 年3月14日 财政部 税务总局公告 2019 年第 34 号
（1275）
33.关于公共租赁住房税收优惠政策的公告2019年4月15日 财政部 税务总局公告2019年第61号
（1275）
34.财政部 税务总局 证监会关于继续执行沪港、深港股票市场交易互联互通机制和内地与香港基金互认有关个人所得税政策的公告2019年12月4日 财政部公告2019年第93号
（1276）
35.关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告2019年6月13日 财政部 税务总局公告 2019 年第74 号
（1276）
36.关于远洋船员个人所得税政策的公告
（1278）
37.关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告2019 年12月29日 财政部 税务总局公告 2019 年第 97 号
（1278）
38.关于修订部分个人所得税申报表的公告2019年12月30日 财政部 税务总局公告 2019 年第 99 号
（1280）
39.关于境外所得有关个人所得税政策的公告2019年12月31日 国家税务总局公告2019 年第46 号
（1281）
40.关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告2020 年5月19日 国家税务总局公告 2020 年第 10 号2020 年1月17日 财政部 税务总局公告 2020 年第 3 号
（1283）
41.关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告2020 年 7月 28 日 国家税务总局公告 2020 年第 13 号
（1284）
42.关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告2020 年12月4日 国家税务总局公告 2020 年第 19 号
（1285）
43.关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告2021 年4月2日 财政部 税务总局公告 2021 年第 12 号
（1285）
44.关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告2021 年4月7日 国家税务总局公告 2021 年第8 号
（1285）
45.关于设立 3 岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知2022年3月19日 国发（2022〕8号.
（1287）
46.关于修订发布《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》的公告2022年3月25日 国家税务总局公告 2022年第7号
（1287）
47.关于法律援助补贴有关税收政策的公告2022年8月5日 财政部 税务总局公告2022年第25号
（1291）

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